Cum citești balanța de verificare

Pentru patroni · 1 octombrie 2026

Balanța e raportul pe care ți-l trimite contabilul după fiecare lună. Spune tot ce s-a întâmplat în firmă, dar e scrisă pentru contabili. Iată ce să cauți în ea fără să fii contabil.

Ce e balanța de verificare

E lista tuturor conturilor firmei, cu sumele lor. Contabilul o scoate din programul de contabilitate — de exemplu din WinMENTOR — după ce a înregistrat facturile, extrasele de bancă și salariile lunii. Se cheamă „de verificare” pentru că totalurile ei trebuie să se potrivească două câte două: dacă nu se potrivesc, s-a greșit undeva.

Fiecare cont are un număr, iar prima cifră spune ce fel de cont e:

Clasa	Ce cuprinde	Exemple
1	Capitalul firmei, rezultatul și creditele pe termen lung	1012 capital social, 121 profit sau pierdere, 1621 credite bancare pe termen lung
2	Imobilizări: clădiri, utilaje, mașini, programe	2131 echipamente, 2133 mijloace de transport
3	Stocuri	301 materii prime, 371 mărfuri
4	Terți: clienți, furnizori, salariați, stat, asociați	4111 clienți, 401 furnizori, 421 salarii de plată, 4423 TVA de plată, 455 asociați
5	Bani: bancă și casă, credite pe termen scurt	5121 bancă în lei, 5124 bancă în valută, 5311 casa în lei, 5191 credite pe termen scurt
6	Cheltuieli	607 mărfuri vândute, 612 chirii, 641 salarii
7	Venituri	704 servicii prestate, 707 mărfuri vândute

Coloanele: de unde pleci, ce s-a mișcat, unde ai ajuns

Programele diferă puțin în așezare, dar ideea e aceeași. Pentru fiecare cont, balanța are perechi de coloane — debit și credit:

Soldul inițial — ce era în cont la 1 ianuarie.
Rulajele — ce s-a mișcat: în luna curentă și, adunat, de la începutul anului („total sume” sau „rulaj cumulat”, după program).
Soldul final — ce e în cont la sfârșitul lunii. Pentru patron, e coloana cea mai importantă.

Debit și credit, pe înțeles

Debit și credit nu înseamnă „bine” și „rău”. Înțelesul depinde de cont:

La bani (5121, 5311) și la clienți (4111), debitul e ce intră sau ce ți se datorează, creditul e ce iese sau ce s-a încasat. Soldul final e debitor: banii din cont, respectiv cât ai de încasat.
La furnizori (401), salarii (421) și stat (44x), creditul e ce datorezi, debitul e ce ai plătit. Soldul final e creditor: cât mai ai de plătit.
La cheltuieli (clasa 6) sumele se adună pe debit, la venituri (clasa 7) pe credit.

Conturile pe care merită să le urmărești

Contul	Ce îți spune
5121, 5124, 5311	Câți bani ai în bancă și în casă la sfârșitul lunii. Un sold creditor la bancă înseamnă descoperit de cont.
4111	Cât ai de încasat de la clienți. Dacă suma crește mai repede decât vânzările, clienții plătesc tot mai târziu.
401	Cât datorezi furnizorilor.
4426, 4427	TVA-ul din facturile de cumpărare (4426) și din cele de vânzare (4427). Diferența lor, după decont, ajunge în 4423 — TVA de plată — sau în 4424 — TVA de recuperat.
121	Profitul (sold creditor) sau pierderea (sold debitor) de la începutul anului, dacă contabilul închide lunar conturile de venituri și cheltuieli. Dacă nu le închide, rezultatul e diferența dintre totalul veniturilor (clasa 7) și al cheltuielilor (clasa 6).
455	Banii pe care firma îi datorează asociaților, de exemplu împrumuturile tale către firmă.
1621, 5191	Creditele bancare: pe termen lung și pe termen scurt.

Capcane obișnuite

Subconturile. Multe conturi au analitice — 4111.01, 4111.02… —, a căror sumă e deja cuprinsă în contul principal. Dacă aduni și contul, și subconturile, numeri de două ori.
Balanța nu e bilanțul. Bilanțul anual cuprinde și închiderea anului — amortizări, provizioane, impozit —, făcută de contabil după ultima lună. De aceea poate diferi puțin de balanțele lunare.
Valuta. Conturile în valută (5124, uneori și clienții sau furnizorii) apar în balanță în lei, la cursul din contabilitate.
O singură lună înșală. O chirie plătită pe un trimestru sau o livrare mare pot face o lună să pară foarte bună sau foarte slabă. Uită-te la tendința pe mai multe luni.

Balanța ta, citită pe telefon

CumStau citește balanța pe care contabilul o exportă oricum din WinMENTOR și ți-o arată pe telefon, în cuvinte: bani în conturi, venituri și cheltuieli, de încasat și de plătit, TVA-ul, sănătatea firmei. Primele 20 de zile sunt gratuite.

Descarcă conectorul

Mai multe ghiduri: EBITDA pe înțelesul patronului · Fondul de rulment · D406 în 2026 · Clienții restanți